Calcular Custo Base Para Estoque Opções

A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado para divisões de ações, dividendos e distribuições de capital. Ele é usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais. No nível mais básico, a base de custo de um investimento é apenas o montante total investido na empresa mais quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento, ou o preço por ação efetivo que você pagou pelo investimento. O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por razões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o valor da comissão ao valor do investimento (10.000 100 em comissões 10.100 base de custo). Imagine que você investiu 10.000 na ABC Inc., que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação. Assim para este investimento seria 10 (10,0001,000). Depois de um ano se passou, o valor do investimento aumentou para 15 por ação, e você decide vender. Neste caso, você precisará conhecer sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para 15.000 de 10.000, então você enfrenta imposto sobre ganhos de capital sobre os 5.000 (15 - 10 x 1.000 partes). (Para uma leitura mais detalhada, veja Um Mindset de Longo Prazo Atende aos Ganhos de Capital Preocupados e Dicas Fiscais para o Investidor Individual.) Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que, embora uma divisão altere o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que não afeta nem o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu um estoque 2: 1 dividido, onde uma ação antiga recebe duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: Primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (10.000) e dividi-lo pela nova quantidade de ações que você possui (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação 10.000.000.000). A outra maneira é tomar sua base de custo anterior por ação (10) e dividi-lo pelo fator de divisão (2: 1). No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para 5 e você quer investir mais 10.000 (2.000 ações) A este preço com desconto, isso irá alterar a base de custo total do seu investimento nessa empresa. Existem várias questões que surgem quando numerosos investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que se você pode identificar as ações que foram vendidas, então sua base de custo pode ser usado. Por exemplo, se você vende as 1.000 ações originais, sua base de custos é 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, portanto, se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método first in, first out (FIFO) . Portanto, se você vender 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações serão baseadas na base de custo original ou mais antigo de 10, seguido por 500 ações com base no custo de 5. Isso deixaria você com 1.500 ações com base no custo de 5 para ser vendido em outro momento. No caso em que as ações foram dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estão negociando a um preço mais baixo do que quando as ações eram dotadas, a menor taxa é a base de custo. Se as ações foram dadas a você como herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que irão afetar sua base de custos e por causa de sua importância no que diz respeito aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua verdadeira base de custo não é clara, consulte um consultor financeiro. Contador ou advogado fiscal. Para saber mais sobre como usar a base de custos, confira Usando Lotes de Impostos: Uma Maneira de Minimizar Impostos. Esta resposta foi útil 71 de pessoas acharam esta resposta útil A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimento. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a reportar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo da venda de valores mobiliários cobertos no Formulário 1099-B. Esta exigência definitivamente tem feito everyonersquos vida financeira um pouco mais fácil. No entanto, itrsquos ainda a sua responsabilidade de verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc Os dados sozinho vai decidir se você qualificar para o beneficiário de longo prazo ou ganhos de curto prazo. Melhor Esta resposta foi útil 50 de pessoas acharam esta resposta útil Se você herdou o estoque, geralmente a base de custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu. Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve ser capaz de encontrar a base de custo acessando sua conta em sua corretora. Se você não puder encontrá-lo on-line, você pode ligar. Se você comprou o estoque há muitos anos ea empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, que pode ser um exercício de pesquisa demorado. Você pode frequentemente encontrar preços de estoque históricos em linha mas você won39t começ a imagem completa. Esta resposta foi útil 43 de pessoas acharam esta resposta útil Cálculo de base de custo é simples ampères para a frente. Itrsquos muito importante saber porque você como o investidor são responsáveis ​​para o IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque a comissão. Um exemplo rápido é você compra 100 ações xyz 100 e pagar a corretora uma comissão 20. Sua base seria 10.020. Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são divisões de ações, dividendos amp situações especiais como um dom ou herança. Se você precisar de ajuda adicional, eu recomendo verificar wwwbasis. Netbasisrsquo banco de dados de informações de títulos remonta a 1925, e automaticamente conta para todos os splits, fusões e spin-offs. Esta resposta foi útil 0 de pessoas acharam esta resposta útil Você deve procurar o seu valor de compra original mais quaisquer adições subseqüentes. O fluxo de caixa total será sua base de custo. Esta resposta foi útil A Investopedia não fornece impostos, investimentos ou serviços financeiros. As informações disponíveis através do serviço Investopedias Advisor Insights são fornecidas por terceiros e exclusivamente para fins informativos, de acordo com as informações fornecidas pelos usuários. A informação não é para ser, e não deve ser interpretada como aconselhamento ou usado para fins de investimento. A Investopedia não garante a exactidão, a qualidade ou a integridade das informações e a Investopedia não será responsável por quaisquer erros, omissões, imprecisões nas informações ou pela dependência de qualquer informação pelos utilizadores. O usuário é o único responsável pela verificação da informação como sendo apropriada para o uso pessoal dos usuários, incluindo, sem limitação, a busca do conselho de um profissional qualificado sobre quaisquer questões financeiras específicas que um usuário possa ter. 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Isso significa que você adquiriu 800 partes (100 partes x 8 quartos). Para calcular a base de custo, basta tomar a quantia acumulada de dinheiro que você gastou comprando o estoque e dividi-lo pelo número total de ações adquiridas, neste caso 800. O resultado é a base de custo ou o preço médio das ações pago por cada um Suas 800 ações. Base ajustada do custo definida Assim que é exatamente uma base ajustada do custo, e porque é importante Às vezes o poder de uma palavra ou de uma frase é derivado de sua abilidade de fazer-lhe questionar suas próprias suposições. Basta saber que a frase existe incentiva você a divertir diferentes possibilidades. Neste caso, a Base de Custos Ajustada faz com que você se pergunte: É possível ajustar a base de custos de suas participações A resposta é sim. Observe - o conceito de base de custo ajustado NÃO é uma designação de imposto oficial. Eu sempre tenho tratado a minha opção de renda e retorna como ganhos de capital a curto prazo, mas eu não sou um contabilista fiscal e não dão conselhos fiscais para além de recommomend você consultar um especialista em impostos para compreender as implicações fiscais de opções comerciais. Através de várias técnicas de negociação conservadora opção, não só é possível ajustar a sua base de custos - ou em suas participações de ações de longo prazo, ou às vezes até mesmo em opções de longo prazo (como LEAPS) que você acontece a própria - é realmente muito fácil. E provavelmente vai sem dizer, mas o estado doente explicitamente - quando estavam falando sobre a base de custo ajustada, estavam falando sobre o ajuste mais baixo. Como abaixar sua base de custo com opções Em uma simples, simples baunilha, comprar e segurar mundo, a única oportunidade que você começa a reduzir a base de custo em suas explorações é esperar para o estoque para ir para baixo e, em seguida, comprar mais ações. Não é uma maneira particularmente inteligente de ganhar dinheiro, é isso Mas através do uso estratégico de opções, você ganha a oportunidade de potencialmente diminuir sua base de custo, independentemente das condições do mercado. E isso tem consequências profundas. Uma base de custos ajustada que é constantemente e incrementalmente reduzida significa que você minimizar (ou mesmo eliminar) perdas quando suas negociações de ações mais baixas significa que você gera ganhos quando seu estoque é plano e isso significa que você banco ganhos ainda maiores quando o seu estoque se move mais alto . Não admira que a frase seja música para os meus ouvidos. Em suma, a adoção de uma base de custo ajustada mentalidade permite que você sempre adquirir suas ações para um desconto - e, em seguida, receber abatimentos perpétuos depois disso. Então, como exatamente este trabalho Permite deixar em duas técnicas básicas, embora estas não são de forma alguma as únicas técnicas: Técnica 1 - Escrever Coloca Para rever: se você escrever ou vender um nu colocar. Você está oferecendo essencialmente comprar 100 partes de um estoque em um determinado preço (preço de exercício) entre agora ea data de validade do contrato das opções. Em troca, você recebe um montante fixo de prêmio ou dinheiro depositado em sua conta de corretagem. Se o estoque fecha na expiração acima do preço de exercício. O contrato expira sem valor eo prêmio que você recebeu é seu livre e claro. Se o estoque fecha abaixo do preço de exercício. E você didnt comprar o colocar de volta para fechá-lo para fora e você didnt rolo para fora (por recomprar o put e, em seguida, revendendo outro com uma data de vencimento posterior), você será obrigado a comprar as 100 ações ao preço acordado. O benefício de escrever coloca para adquirir ações é que se você realmente adquirir o estoque, você está fazendo isso a um preço mais baixo (o preço de exercício) do que o preço atual quando você inicialmente configurar o comércio. Mas há outra vantagem: base de custo ajustado. Você não está realmente pagando o preço de exercício para o estoque, mas sim o preço das ações menos o montante total do prémio que recebeu. Exemplo: Suponha que você estava tentando adquirir 100 ações da The XYZ Zipper Company para 35share. Vamos assumir o seguinte: Preço da ação atual é 37 Você escreve um put no preço de exercício 35 um mês para fora para 1 no prémio (ou seja, 100 em dinheiro) XYZ fecha acima 35share Você continuar escrevendo um novo 35 colocar cada mês e XYZ continua fechando acima Depois de 9 meses de fazer isso, vamos supor que você tenha acumulado, 9contract em prémio (ou 900 em dinheiro). No final do mês 10, XYZ fecha 34.50share e você permite que o contrato seja atribuído a você em vez de rolar para fora. Na superfície, você pagou 35share por um estoque thats agora negociando em 34,50. Excluindo comissões, sua base de custos é 35share. Mas sua base de custo ajustada leva em consideração todos os prémios youve recebido até à data. O efeito líquido é, excluindo as comissões, uma base de custos ajustada de 26share (35 preço de exercício menos 9 no prêmio acumulado). Técnica 2 - Escrever chamadas cobertas Outra técnica utilizada para ajustar a base de custos para baixo é escrever chamadas cobertas em estoque que você já possui. Ao contrário do exemplo anterior, você está, de fato, oferecendo vender seu estoque a um preço mais alto em uma data definida em troca de renda de prêmio. A escrita da chamada coberta é um método popular para gerar a renda de suas explorações, e há umas aproximações diferentes à estratégia, do muito conservador ao mais aggressive. A maioria dos comerciantes que empregam estratégias de escrita de chamadas cobertas fazê-lo da perspectiva de gerar renda em participações de longo prazo (como gerar dividendos extras) ou como uma maneira um pouco mais segura de impulso investir (ganhos são constituídos de ganhos de capital mais o prémio recebido com o benefício adicional Do prémio recebido funcionando como protecção marginal para a desvantagem). De longe, o maior risco para os investidores que escrevem chamadas cobertas em suas participações de longo prazo ocorre quando há um grande movimento para cima em suas ações para que ele é chamado de distância. Se o prémio que você recebeu é apenas uma fração dos ganhos de capital possíveis que você perdeu, você vai estar chutando-se para os próximos anos. Há umas aproximações mais conservadoras, entretanto, como um investimento alavancado cobriu o método da escrita da chamada detalhado no guia investindo essencial do alavancagem. Esta estratégia de escrita de chamada coberta personalizada diminui significativamente as probabilidades que youll ser chamado para fora de suas posições contra a sua vontade. Em troca de não tentar maximizar o seu potencial de renda de prêmio para o seu potencial máximo, você reter considerável mais controle sobre a propriedade de suas ações. Os benefícios totais desta estratégia podem ser melhor demonstrados quando você conceber o prêmio que você recebe menos em termos de renda ou auto-gerado dividendos, e mais em termos de um método pelo qual youve base de custo ajustado. Suponha, por exemplo, que você possui ações da The XYZ Zipper Company com uma base de custo original de 35share. E também vamos supor que você adotou uma abordagem de investimento alavancado para seus investimentos para ajustar consistentemente sua base de custo inferior por apenas 2 ou 3share por ano sem colocar suas ações em risco significativo de ser chamado de distância. Abaixar a base de custo em suas explorações por 2-3share pode não parecer como recorde quebrando lucros, mas realizando este ano dentro e ano para fora terá conseqüências profundas. Em uma base de porcentagem, cada 2-3 adicional você knock fora de sua base de custo original tem um efeito composto. Como sua base de custo é ajustada mais e mais, cada dólar subseqüente representa uma porcentagem cada vez maior de redução. Além disso, ao longo dos anos, como o seu estoque, presumivelmente, comércios mais elevados, torna-se mais fácil e mais fácil de alcançar os mesmos resultados premium, ou melhor, você é capaz de aumentar a quantidade de prémio com segurança gerar e, assim, ajustar base de custo inferior a uma taxa acelerada. Considerações Finais É uma questão de preferência pessoal, é claro, se você optar por considerar a receita de prêmios relacionados a suas participações de longo prazo (recebido antes de adquirir essas posições ou depois) como renda adicional ou como uma redução da sua base de custos. O importante é que você escolha apenas um método de contabilidade, por assim dizer, e que você mantenha a consistência em fazê-lo. O outro fator é que se você optar por considerar a receita de prémio como uma técnica de base de custo ajustado, é importante que você reinvestir o prémio recebido em vez de gastá-lo. Você não tem que reinvestir no mesmo estoque, mas se você gastar o prêmio recebido você está negando o benefício de abaixar sua base de custo. Você também está diminuindo o montante do seu investimento original. E isso não é maneira de ficar rico. Para uma ilustração mais abrangente dos benefícios de uma base de custos ajustada, consulte a seção Buy and Hold and Cheat. página. Retorno de Base de Custos Ajustado e Opções para Análise de Opções de Ações e Artigos Retorno de Base de Custos Ajustado e Opções para Grandes Estratégias de Negociação de Opções Página InicialSmall BusinessSelf-Employed Tópicos Bases de Custo Relatórios Perguntas Frequentes Bases de Custo FAQs para Formulário 1040 1. Se eu vendi, Geralmente, quando você vender, trocar ou dispor de outro modo de um ativo de capital (a maioria de propriedade que você possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é Um ativo de capital, incluindo a sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você relatá-lo no Form 1040, Schedule D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para os retornos apresentados iniciado com o ano fiscal de 2011. Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas na Tabela D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorrerem em 2011 ou mais tarde. Em geral, preencha o Form 8949 antes de preencher a Lista D. A partir das transações de 2011, a Lista D-1 não está mais em uso. O Formulário 8949 a substitui. Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para relatório. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Form 8949 e Schedule D em irs. govform8949. 2. O que posso esperar para receber do meu corretor que é diferente de anos anteriores Você ainda receberá um formulário 1099-B no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2011. As principais mudanças no formulário são: Começando no ano fiscal de 2011, Os corretores devem relatar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo da venda de títulos cobertos no Formulário 1099-B. Os títulos de cobertura são geralmente acções de empresas adquiridas após 2010. As acções de fundos de investimento e as acções adquiridas no âmbito de um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a não ser que sejam adquiridas após 2011. Certos outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) Cobertos se adquiridos após 2013. Veja FAQs sobre instrumentos de dívida abaixo. 3. Que forma substitui a Tabela D-1 para o ano fiscal de 2011 e posterior A partir do ano fiscal de 2011, o Formulário 8949 substitui a Agenda D-1. Os detalhes para transações individuais relativas a provisões de curto e longo prazo são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, são inscritos no Anexo D. Temos informações sobre o Formulário 8949 eo Cronograma D no irs. govform8949. Perguntas frequentes sobre a base de custos para instrumentos de dívida Introdução Se você vender um instrumento de dívida, geralmente seu corretor deve informar os recebimentos recebidos da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também deverá informar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, de longo prazo ou ordinário) para você eo IRS. No entanto, em certas circunstâncias, talvez seja necessário usar uma base ajustada diferente da relatada para relatar a quantidade correta de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Renda e Despesas de Investimento. Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID). As instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital e o Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital relevantes. As seguintes perguntas e respostas mais freqüentes referem-se à divulgação da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto. Perguntas freqüentes 1. Quais os instrumentos de dívida considerados como títulos cobertos a partir de 2014 Em geral, um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2014 é um título coberto se o instrumento de dívida fornecer um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito na QampA 2, que não são títulos cobertos, a não ser que sejam adquiridos em ou após 1 de Janeiro de 2016. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida , Conforme descrito na QampA 3, que não são títulos cobertos. Veja Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto a partir de 2014. 2. Quais instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2016 Excepto para um instrumento de dívida descrito na QampA 3, Os seguintes instrumentos de dívida adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016 são títulos cobertos (ver o Regulamento do Tesouro 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto a partir de 2016): Instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com juros escalonados) Um instrumento de dívida convertível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor) Cupão Um instrumento de dívida que requer o pagamento de juros ou principal em uma moeda que não seja o dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito a um crédito fiscal (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê um recurso de pagamento em espécie Uma dívida Instrumento emitido por um emissor não-americano Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com uma opção, um título ou outro bem) Instrumento de dívida evidenciado por um certificado físico, Seja diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de títulos ou por uma organização de compensação descrita no Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Protegido à Inflação) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima 3. Que tipos de dívida Instrumentos de dívida não são títulos cobertos Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de garantia coberta: (a) um instrumento de dívida descrito no IRC 1272 (a) (6) (em geral, alguns instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas) (b) um instrumento de dívida de curto prazo (isto é, um instrumento de dívida com prazo fixo (C) um instrumento de dívida cujos termos não estejam razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias a contar da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente eo instrumento de dívida seja Emitidos por um emissor não norte-americano ou uma obrigação isenta de impostos emitidos antes de 1º de janeiro de 2014. Portanto, um corretor não é obrigado a relatar a base ajustada para esses tipos de títulos. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida não sujeito a receita bruta informando sob Treas. Reg. 1.6045-1 (por exemplo, um Bônus de Poupança dos EUA). 4. Quais itens específicos de dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos de dívida: O desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta Sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição do instrumento de dívida reduz a quantidade de OID que você inclui na receita. A quantidade de OID que se acumula em um instrumento de dívida isenta de impostos enquanto mantido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição do instrumento de dívida geralmente reduz o valor de OID que se acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui nos rendimentos atuais aumenta sua base no instrumento de dívida. O prémio de obrigações reduz a sua base num instrumento de dívida à medida que é amortizado. OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. OID acumula-se durante a vigência de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, para o período em que você possui um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que ele se acumula, recebendo ou não quaisquer pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente tem OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao seu preço de resgate declarado no vencimento. Em geral, o preço de resgate declarado no vencimento é o valor de capital declarado do instrumento de dívida mais qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente durante a vigência do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam de juros que são pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos anualmente durante o prazo de um instrumento de dívida qualificado declarado. Uma obrigação de cupão zero é um exemplo de um instrumento de dívida com OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes ver também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor deve geralmente informar o OID includible em renda por você para um ano de calendário no formulário 1099-OID. 6. O que é prémio de aquisição Para um instrumento de dívida com OID, o prémio de aquisição é o excesso de (a) a sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida no momento da aquisição . O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento acrescido do OID anteriormente acumulado, deduzido de qualquer pagamento anteriormente efectuado sobre o instrumento que não seja o pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado na QampA 4, o prêmio de aquisição em um instrumento de dívida tributável reduz a quantidade de OID de outra forma inclusível em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. Para um instrumento de dívida tributável que é um título coberto, um corretor geralmente deve relatar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um montante bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode relatar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID includible no rendimento do ano pelo montante do prémio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não relatará o prêmio de aquisição como um item separado no Formulário 1099-OID. 7. O que é desconto de mercado Em geral, o desconto de mercado é o excesso de (a) um preço de resgate determinado pelo instrumento de dívida no vencimento acima de (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a aquisição. Se um instrumento de dívida tiver também OID, o desconto de mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida a partir do dia em que você o adquiriu, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a aquisição. Embora surja como resultado de uma compra com desconto, o desconto de mercado é uma forma de juros que é incluível no lucro tributável. Embora o interesse declarado qualificado recebido eo OID acumulado em um instrumento de dívida isento de imposto seja isento de imposto e não possa ser incluído no rendimento, o desconto de mercado em um instrumento de dívida isenta de imposto não é juros isentos de impostos e, portanto, é includível no lucro tributável. 8. Quando o desconto de mercado pode ser incluído na receita A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto de mercado no resultado à medida que ele se acumular, você deve tratar qualquer ganho quando alienar um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros até o valor da Desconto de mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento parcial do principal em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto de mercado acumulado. Em geral, o desconto de mercado acumula-se ao longo da vigência de um instrumento de dívida numa base calculável ou, se optar, numa base de rendimento constante. Para obter mais informações sobre desconto de mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. 9. O que é o prémio de obrigações Em geral, o prémio de obrigações é o montante pelo qual a sua base num instrumento de dívida logo depois de o adquirir é mais do que o total de todos os montantes a pagar no instrumento de dívida depois de o adquirir Do interesse declarado qualificado). Para obter mais informações sobre o prémio de obrigações, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para um título coberto, um corretor geralmente deve relatar qualquer prémio de obrigação amortizado para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de relatar um valor bruto tanto para juros declarados quanto para prémios de obrigações amortizadas, um corretor pode relatar um montante líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prêmio de amortização de obrigações alocáveis ​​aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não relatará o prêmio da obrigação amortizada como um item separado no Formulário 1099-INT. 10. O que é a amortização do prêmio de obrigação e como ela afeta a sua base em um instrumento de dívida? Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de obrigação ao longo do prazo do instrumento de dívida. A amortização do prêmio de obrigação geralmente significa que a cada ano, durante o prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante do interesse declarado includible em sua renda. Se você optar por amortizar o prêmio de obrigação, deverá reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prêmio de obrigação, você não deve reduzir sua base no instrumento de dívida, e geralmente você perceberá uma perda de capital na alienação ou no vencimento do instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida isenta de impostos, você não pode optar por amortizar o prêmio de obrigação. Em vez disso, sob I. R.C. 171, você deve amortizar o prêmio de obrigação sobre o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prêmio de obrigação em um instrumento de dívida isenta de imposto geralmente significa que, anualmente, durante o prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o montante de juros isentos de imposto que devem ser relatados nesse ano (por exemplo, No Formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do ano. Em geral, o prémio de obrigação é amortizado durante o prazo de um instrumento de dívida com base num rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de obrigações, ver Pub. 550 e Pub. 1212. 11. Que pressupostos um corretor deve usar para relatar o prêmio de aquisição, o desconto de mercado eo prêmio de obrigação? Para o prêmio de aquisição em um instrumento de dívida tributável, a menos que tenha oportunamente notificado seu corretor que elegeu determinar o valor do prêmio de aquisição tomado em Cada ano com base em um rendimento constante (a eleição 1.1272-3) ou você revogou sua eleição 1.1272-3, seu corretor deve relatar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável descrito no IRC 1272 (a) (7). Veja Treas. Reg. 1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição 1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, seu corretor deve relatar o prêmio de aquisição a cada ano com base no método rateável, mesmo se você tiver feito a eleição 1.1272-3 Para desconto no mercado, a menos que você tenha notificado oportunamente Seu corretor que você optou por acumular desconto de mercado com base em um rendimento constante (a eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve relatar o desconto de mercado acumulado para você com base em um método rateável descrito no IRC 1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição de seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, a menos que tenha informado oportunamente seu corretor de que você não deseja que seu corretor tome em consideração a eleição para informar o desconto de mercado acumulado, Deve informar o desconto de mercado acumulado para você com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para computar o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado mais favorável para o contribuinte do que o uso do método rateable padrão. Além disso, para o desconto de mercado, a menos que você tenha oportunamente notificado seu corretor que você optou por incluir desconto de mercado na receita conforme ele acumular (a eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve relatar desconto de mercado acumulado após a alienação de uma dívida Instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial de capital sobre um instrumento de dívida com desconto no mercado. Ver Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição de seção 1276 (b) ou 1278 (b) e seção 30.01 de Rev. Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição de seção 1278 (b). Para o prêmio de obrigação, a menos que tenha oportunamente notificado seu corretor de que não optou por amortizar o prêmio de obrigação em um instrumento de dívida tributável (a eleição da seção 171), seu corretor deve relatar o valor do prêmio de obrigação amortizado para o ano. Para um instrumento de dívida isenta de imposto, seu corretor deve relatar a você o valor do prêmio de obrigação amortizado para o ano. Veja Treas. Reg. 1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição de seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Ver também a secção 5.01 da Rev. Proc. 2016-29 sobre como revogar uma eleição de seção 171 para um instrumento de dívida tributável. 12. Se eu der a meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, notificarão o IRS assim que a mudança igualmente se aplicará para finalidades de meu retorno de imposto Minha notificação ao mediador significa que eu fiz ou revogou a eleição Com o IRS Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instruir o corretor para mudar a suposição relativa a uma eleição sobre como a informação deve ser relatada a você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são os mesmos para cada eleição. Veja a resposta à QampA 11 para a orientação relevante sobre como fazer ou revogar uma determinada eleição. 13. Qual é o prazo para eu fornecer meu corretor com minhas eleições de instrumento de dívida Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual você quer seu Corretor para começar a aplicar ou deixar de aplicar a eleição. 14. Se meu corretor está relatando minha base para um instrumento de dívida, eu preciso fazer ajustes adicionais à minha base de custos no meu Form 8949 para meus instrumentos de dívida Você é obrigado a aplicar corretamente o Internal Revenue Code e Imposto de Renda Regulamentos em completar o seu Declaração de imposto Em algumas situações, as informações de base relatadas a você por seu corretor podem precisar ser ajustadas. Por exemplo, uma vez que as informações sobre a base de uma garantia coberta são fornecidas numa conta por conta, pode receber informações do seu corretor que reflectem apenas as informações conhecidas por esse corretor e que não reflectem informações de outros corretores. Um exemplo desta situação ocorre se você vender um instrumento de dívida em uma perda em sua conta no corretor A e recomprar um instrumento de dívida com o mesmo número CUSIP dentro de 30 dias em sua conta no corretor B. Neste exemplo, as regras de venda de lavagem em IRC 1091 aplicam-se às transacções. No entanto, como as transações ocorreram em contas diferentes, o Broker A não tem as informações para informar corretamente a venda de lavagem para você. Its nevertheless your responsibility to make the appropriate adjustments to the information reported for a sale on your Form 8949 and to your basis records for the debt instrument held by Broker B. Page Last Reviewed or Updated: 17-Jan-2017 Related TopicsHow to Calculate the Return on an Option is an A Rated BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Investment Research At the center of everything we do is a strong commitment to independent research and sharing its profitable discoveries with investors. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Since 1986 it has nearly tripled the SampP 500 with an average gain of 26 per year. These returns cover a period from 1986-2011 and were examined and attested by Baker Tilly, an independent accounting firm. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados ​​pelo menos 20 minutos. NASDAQ data is at least 15 minutes delayed.